2022年9月11日 星期日
                         
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                        批发商业练习题答案(2011年修改后)
                        【时间 2011年12月19日 】
                         
                         
                        批发商业练习题答案(2011年修改后)
                         
                         
                        1、采购:
                        借:物资采购    8550
                        应交税费—应交增值税—进项税额   14535
                        贷:银行存款   100035
                        入库:
                        借:库存商品—VCD  8550
                              贷:物资采购8550
                        2、收款   借:银行存款3212.89
                                   贷:应收账款—杭州商店  3212.89
                        3、购维修物资  借:销售费用- 维修费580
                                        贷:银行存款  560
                                            现金   20
                        4、收款  借:银行存款  88920
                                  贷:主营业务收入  76000
                        应交税费—增销项  12920
                         
                        5、收贷款  借银行存款  190000
                                     贷:预收账款 —山东信达  190000
                        6、付款  借:预收账款――  湖南电视机厂  56000
                                  贷:银行存款  56000
                        7、借差旅费  借:其他应收款 - 王英  5000
                                      贷:银行存款  5000
                        8、交税  借:应交税费——未交增值税3563.65
                                            ――  应交城建税301
                        ――  应交教育费附加  150.5
                                       贷:银行存款4015.15
                        9、增加备用金 借:其他应收款 -总务部门 100
                                       贷:库存现金  100
                        10、报销办公用品  :借:销售费用  -办公费  80
                                             贷:其他应收款 -总务部门 80
                        11、采购  借:物资采购  22310
                                      应交税费 - 增进项  379207
                                  贷:应付账款 - 广东雷登  26102
                          入库   借:库存商品 - 收音机  22310
                                    贷:物资采购  22310
                        12、采购  借:物资采购  77000
                                      应交税费――增进项13090
                                  贷:预付账款  90090
                           入库:借:库存商品 -电视机 77000
                                    贷:物资采购  77000
                        13 、付款   借:应付账款 - 广东雷登  26102
                                      贷:银行存款  26102
                        14、购塑料箱  借:包装物 200
                                       贷:银行存款  200
                        15、提备用金    借:库存现金   1000
                                         贷:银行存款   1000
                        16、付住院费    借:销售费用  542
                                         贷:银行存款  542
                        17、领用低值易耗品   借:销售费用 423
                                               贷:低值易耗品 423
                        18、售收音机 借:银行存款   10038.6
                                      贷:主营业务收入   8580
                                         应交税费 -增销项 1458.6
                        19、售收音机   借:预收账款 - 山东信达190944
                                                            贷:主营业务收入   163200
                                                 应交税费 增销项  27744
                        20、提现金   借:库存现金  4200
                                     贷:银行存款  4200
                        21、发工资   借:应付职工薪酬 - 工资   4200
                                      贷:库存现金   3700
                                         其他应付款 - 刘荣  500
                        22、分配工资费用   借:销售费用  4200
                                            贷:应付职工薪酬  4200
                        23、计提福利  借 :销售费用 - 福利费  588
                                       贷:库存现金  588
                        24、计提利息  借:财务费用 -利息  54
                                       贷:银行存款   54
                        25、摊销财产保险  借:销售费用--保险费  1100
                                           贷;待摊费用   1100
                        26、提折旧   借:销售费用  1736.27
                                       贷:累计折旧  1736.27
                        27、盘点短缺收音机二台   借:待处理财产损益  200
                                                  贷:库存商品  200
                        28、短缺由刘荣赔偿   借:其他应收款 - 刘荣  200
                                               贷:待处理财产损益  200
                        29、结转本月应交增值税  借:应交税费-应交增值税-转出未交增值税  10704.9
                                                 贷:应交税费 - 未交增值税   10704.9
                        30、计提城建税,教育费附加  借:营业税金及附加  1284.59
                                                    贷:应交税费 - 应交城建税  749.34
                                                                 -应交教育附加  321.15
                                                                 - 地方教育费附加  214.1
                        31、结转已销产品成本  借:主营业务成本 - 收音机  125524.89
                                                               -电视机  61661.65
                                                贷:库存商品  - 收音机   125524.89
                                                               -电视机  61661.65
                        32、收入结转本年利润  借:主营业务收入  247780
                                              贷:本年利润   247780
                        33、结转本年利润  借:本年利润  197774.4
                                           贷:销售费用 9249.27
                                               财务费用 54
                                               营业税金及附加  1284.59
                                               主营业务成本   187186.54
                        34、计提所得税费用 借:所得税费用   12501.4
                                             贷:应交税费 - 应交所得税   12501.4
                        35、结转净利润   借:本年利润  37504.2
                                          贷:利润分配  - 未分配利润   37504.2
                              
                         
                         
                         
                         
                         
                                        洛阳精细化工公司元月份业务题答案
                         
                         
                        1、   转款   借:银行存款 - 建行  25000
                                      贷:银行存款 - 中行   25000
                        2、  转款    借:银行存款  - 商行 15000
                                      贷:银行存款 - 中行  15000
                        3、交增值税企业所得税   借:应交税费  -未交增值税  1981.89
                                                                   -企业所得税 18053.14
                                                                          贷:银行存款 - 建行  20035.03
                        4、交城建税等 借: 应交税费 - 城建税  138.73
                                                    -教育费附加  59.46
                                                    -地方教育费附加 39.46
                                                                                -个人所得税   45
                                                              管理费用 - 印花税  111.25
                                                              其他应付款- 市工会  109.7
                                                      贷:银行存款 -  商行     503.78
                        5、购堇青石 借: 原材料 - 堇青石  30052.85
                                                      应交税费- 增进项  4725.05
                                      贷:银行存款 - 中行  34777.90
                        6、支付汽车修理费   借:管理费用―― 修理费  1500
                                                                   贷:库存现金        1500
                        7、购包装物 借: 包装物 - 塑料箱  6000
                                           贷:银行存款 - 中行6000
                        8、付房屋修理费  借:管理费用   修理费  500
                                           贷:库存现金   500
                        9、付审验费  借:管理费用 - 审验费  50
                                             贷:库存现金         50
                        10、月中暂不做账
                        11、付货款   借:预付账款 - 上海高化  20000
                                      贷:银行存款 - 中行  20000
                        12、购买工程物资    借:工程物资  50000
                                             贷:银行存款 50000
                        领用工程物资   借:在建工程 - 厂房工程 50000
                                             贷:工程物资  50000
                        13、收款    借:银行存款 -  中行   50000
                                      贷:预收账款 - 新华公司  50000
                        14、购硅微粉  借:原材料 -硅微粉 40790
                                          应交税费 -增进项 6670
                                        贷: 银行存款 - 中行  44460
                                                                预付账款  上海高化  3000
                        15、付房租   借:管理费用- 房租 990
                                      贷:库存现金   990
                        (支付的一季度房租金额较小,可以直接计入当月管理费用,不需要摊销)
                        16、付住院费 借:管理费用-福利费   3000
                                      贷:库存现金  3000
                        17、付广告费  借:销售费用- 广告费 20000
                                      贷:银行存款  中行20000
                        18、支付临时工资 借:  管理费用 - 排污费  350
                                           贷:库存现金   350
                        19、交社保   借:管理费用 - 劳动保险费   5282.4
                                         其他应付款 - 社保   1367.6
                                      贷:银行存款 - 中行  6650
                        20、领用包装物  借:制造费用 - 包装费   5000
                                         贷:包装物 - 塑料箱   5000
                        21、付运费    借:管理费用  - 运费   60
                                       贷:库存现金  60
                        22、水电费   借:制造费用 - 水电费  2564.1
                                         应交税费 -  增进项  435.9
                                      贷:银行存款-  中行  3000
                        23、借差旅费  借:其他应收款 - 李春霞  5000
                                        贷:银行存款  5000
                        24、付厂房临时工资   借:在建工程  6000
                                              贷:银行存款 - 中行  6000
                        25、购买印花税票    借:管理费用  - 印花税   300
                                              贷:库存现金  300
                        26、购备件   借:制造费用  - 机物料消耗   532
                                       贷:库存现金  532
                        27、付设计费  借: 管理费用 -  设计费   1580
                                        贷:银行存款  -  中行  1580
                        28、将货车转入清理  借:固定资产清理  206937.49
                                                累计折旧   13062.51
                                             贷:固定资产 - 货车   220000
                        变价收入   借:银行存款 - 中行  200000
                                         贷:固定资产清理   200000
                        结转清理损失  借:营业外支出   6937.49
                                           贷:固定资产清理  6937.49
                        29、收利息  借:银行存款  - 中行  321.56
                                     贷:财务费用 - 利息   321.56
                        30、交财产保险费  借:管理费用 - 保险费  3640
                                          贷:银行存款 - 中行   3640
                        (本题也可以先计入“待摊费用”科目,再分期摊销,当金额不大时,也可以直接计入当期管理费用)
                         
                        31、销售坩锅   借:银行存款 - 中行  87750
                                         贷:主营业务收入   75000
                                             应交税费 - 增销项   12750
                        32、厂房转入固定资产  借: 固定资产  110600
                                               贷:在建工程 110600
                        33、售坩锅   借:银行存款  - 中行   42120
                                      贷:主营业务收入   36000
                                         应交税费  增销项  6120
                        34、发工资   借:应付职工薪酬  13712.6
                                       贷:库存现金 12300
                                           其他应付款  1367.6
                                           应交税费 - 个人所得税  45
                        35、提现金  借:库存现金  12300
                                     贷:银行存款  12300
                        36、分配工资费用   借:生产成本  KY---A   4507.56
                                                         KY---B    3005.04
                                               管理费用 - 工资  6200
                                            贷:应付职工薪酬  - 工资    13712.6
                        37、计提本月工会经费   借:管理费用 -工会经费   109.7
                                             贷:其他应付款  -市工会   109.7
                        38、提折旧   借: 管理费用 - 折旧费  5049.52
                                          制造费用 -  折旧费   5616.48
                                      贷:累计折旧  10666
                        39、结转发出材料成本 借:  生产成本   KY—A   61251.77
                                                              KY—B    33709.11
                                              贷: 原材料  - 硅微粉  43692.26
                                                           - 堇青石   51268.62
                        40、计提借款利息  借:财务费用 - 利息  1200
                                           贷:应付利息  1200
                        41、分配制造费用  借:  生产成本  KY—A  8227.55
                                                          KY—B   5485.03
                                           贷:制造费用  13712.58
                        42、结转完工产品成本   借:库存商品 KY—A   73986.88
                                                            KY—B   42199.18
                                                 贷:生产成本 KY—A   73986.88
                                                          KY—B   42199.18
                        43、结转已销产品成本   借:主营业务成本  80817.9
                                                贷:库存商品KY—A  49371
                                                             KY—B  31446.9
                        44、结转未交增值税   借:应交税费 -应交转出未交  7039.05
                                               贷:应交税费 - 未交增值税  7039.05
                        45计提城建税,教育费附加   借:营业税金及附加  844.68
                                                      贷:应交税费 - 应交城建税  492.73
                                                                   - 教育费附加   211.17
                                                                   - 地方教育附加  140.78
                        46、结转本年利润  借:主营业务收入  111000
                                            贷:本年利润   111000
                        47、成本费用结转本年利润  借:本年利润 138201.38
                                                    贷:主营业务成本  80817.9
                                                        营业税金及附加  844.68
                                                        管理费用    28722.87
                                                        财务费用  878.44
                                                        营业外支出  6937.49
                                                        销售费用  20000
                         
                        来源:东方财贸
                         
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