2022年9月11日 星期日
                         
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                        实账商业答案
                        【时间 2018年10月30日 】

                        (批发业的核算)

                        1、借:物资采购 VCD   85500

                                 应交税费-增进项   14535

                               贷:银行存款          100035

                        借:库存商品     85500

                           贷:物资采购    85500

                        2、借:银行存款   33212.89

                               贷:应收账款   杭州某商店   33212.89

                        3、借:销售费用   维修费   560

                                          运费   200

                               贷:银行存款   560

                                   库存现金   200

                        4、借:银行存款   88920

                               贷:主营业务收入-电视机   76000(40台)

                                   应交税费-增销项   12920

                        5、借:银行存款   190000

                               贷:预收账款-三东信达   190000

                        6、借:预付账款-湖南电视机厂   56000

                               贷:银行存款   56000

                        7、借:其他应收款-王英   5000

                               贷:银行存款        5000

                        8、借:应交税费--未交增值税   3563.65

                                       --城建税   301

                                       --教育费附加   150.5

                               贷:银行存款     4015.15

                        9、借:其他应收款--总务部门   1000

                               贷:库存现金   1000

                        10、借:销售费用--办公费   630

                        贷:其他应收款--总务部门  630

                        11、借:物资采购--收音机   22310(230台)

                                   应交税费--增进项   3792.7

                                 贷:应付账款--广东雷登厂   26102.7

                        借:库存商品   22310

                             贷:物资采购    22310

                        12、借:物资采购--电视机   77000

                                应缴税费--增进项   13090

                                贷:预付账款--湖南电视机厂   90090

                             借:库存商品    7700

                                  贷:物资采购    7700

                        13、借:应付账款--广东雷登厂   26102.7

                                贷:银行存款        26102.7

                        14、借:周转材料—包装物   2000

                                贷:银行存款   中行   2000

                        15、借:库存现金   1000

                                贷:银行存款      1000

                        16、借:应付职工薪酬5420

                                贷:银行存款  5420

                        借:销售费用  5420

                        贷:应付职工薪酬  5420

                        17、借:销售费用--低值易耗品摊销   423

                                贷:周转材料--低值易耗品   423

                        18、借:银行存款     10038.6

                                贷:主营业务收入--收音机   8580(60台)

                                    应交税费--增销项   1458.6

                        19、借:预收账款--山东信达   190944

                                贷:主营业务收入--收音机163200(1200台)

                                    应交税费--增销项   27744

                        20、借:库存现金   16200

                                  贷:银行存款    16200

                        21、借:应付职工薪酬--工资   16200

                                贷:其他应付款--刘荣  2500

                                    库存现金   13700

                        借:销售费用--工资   16200

                              贷:应付职工薪酬--工资   16200

                        22、借:财务费用--利息   540

                                贷:应付利息  540

                        23、借:销售费用--保险费   1100

                                贷:银行存款   1100

                        24、借:销售费用--折旧费   1736.27

                                贷:累计折旧   1736.27

                        25、借:待处理财产损益   200

                                贷:库存商品--收音机   200

                        26、借:其他应收款--刘荣   200

                                贷:待处理财产损益   200

                        27、借:应交税费--增值税转出未交   10704.90

                                贷:应交税费--未交增值税   10704.90

                        28、城建税1070.49*7%=749.34

                        教育费附加1070.49*3%=321.15

                        地方教育费附加1070.49*2%=214.10

                        借:营业税金及附加   1284.59

                            贷:应交税费--城建税   749.34

                                         --教育费附加   321.15

                                        --地方教育费附加214.10

                        29、已销产品成本:

                        收音机单价=(期初库存金额+本期收入金额)/(期初库存数量+本期收入数量)

                                  =(160000+22310)/(1600+230)

                                  =182310/1830

                                  =99.623

                        收音机:已销产品=1260*99.623=125524.89

                        已销产品成本:

                        电视机单价=(期初库存金额+本期收入金额)/(期初库存数量+本期收入数量)

                                  =(259056+77000)/(168+50)

                                  =1541.5413

                        电视机:已销产品=40*1541.5413=61661.65

                        借:主营业务成本--收音机   125524.89

                                        --电视机   61661.65

                            贷:库存商品--收音机   125524.89

                                        ---电视机   61661.65

                        30、借:主营业务收入--电视机   76000

                                            --收音机   171780

                                 贷:本年利润   247780

                        31、借:本年利润  28093.86

                                贷:销售费用   26269.27

                                    财务费用   540

                                    营业税金及附加 1284.59

                        32、借:本年利润   187186.54

                                贷:主营业务成本--收音机   125524.89

                                                --电视机 61661.65

                        33、计提所得税 32499.60*25%=8124.90

                        借:所得税费用   8124.90

                            贷:应交税金   应交企业所得税  8124.90

                        34、借:本年利润   8124.90

                                贷:所得税费用  8124.90

                        35、借:本年利润   24374.70

                                贷:利润分配   未分配利润   24374.70

                         

                         

                         

                        (12月份零售业务题)

                        1、借:库存现金     42650

                               贷:主营业务收入—百货组     15800

                                                    —副食组     21250

                                                    —家电组     5600

                           借:主营业务成本—百货组     15800

                                                 —副食组     21250

                                                 —家电组     5600

                             贷:库存商品—百货组     15800

                                             —副食组     21250

                                             —家电组     5600

                        2、借:物资采购     98000

                                  应交税费—增进销     16660

                                 贷:银行存款     114660

                           借:销售费用     2100

                             贷:银行存款     2100

                          借:库存商品—百货组     67840

                                          —副食组     39600

                                          —家电组     18450

                          贷:物资采购     98000

                              商品进销差价—百货组     14840

                                          —副食组     9600

                                          —家电组     3450

                        3、借:库存现金     96958

                                  贷:主营业务收入—百货组     53100

                                                    —副食组     32628

                                                    —家电组     11230

                           借:主营业务成本—百货组     53100

                                                —付食组     32628

                                                —家电组     11230

                               贷:库存商品—百货组     53100

                                               —副食组     32628

                                               —家电组     11230

                        4、计算进销差价率:

                        百货组进销差价率=(63828+14840)/(236400+67840)X100%

                                        =78668/304240=25.86%

                        副食组进销差价率=(41190.72+9600)/(128721+39600)X100%

                                        =50790.72/168321=30.17%

                        家电组进销差价率=(20201.94+3450)/(91827+18450)X100%

                                        =23651.94/110277=21.45%

                         

                        百货组进销差价率=68900X25.86%=17817.54

                        副食组进销差价率=53878X30.17%=16254.99

                        家电组进销差价率=16830X21.45%=3610.04

                        借:商品进销差价—百货组     17817.54

                                             —副食组     16254.99

                                             —家电组     3610.04

                          贷:主营业务成本—百货组     17817.54

                                               —副食组     16254.99

                                               —家电组     3610.04

                        5、计算本月应交增值税:收入、价税分离

                        百货组:收入 68900/1.17=58888.89X17%=10011.11(税)

                        副食组:收入  53878/1.17=46049.57X17%=7828.43(税)

                        家电组:收入  16830/1.17=14384.62X17%=2445.38(税)

                               借:主营业务收入—百货组     10011.11

                                                 —副食组     7828.43

                                                 —家电组     2445.38

                                  贷:应交税费—增销项     20284.92

                        6、借:应交税费—转出未交增值税     3624.92

                                  贷:应交税费—未交增值税     3624.92

                        7、城建税3624.92X7%=253.74

                           教育费3624.92X3%=108.75

                        地方教育费3624.92X2%=72.5

                           借:营业税金及附加    434.99

                                  贷:应交税费—城建税     253.74

                                             —教育费附加     108.75

                                            —地方教育费附加  72.5

                        8、借:主营业务收入     119323.08

                             贷:本年利润    119323.08

                           借:本年利润     104387.92

                             贷:主营业务成本     101925.43

                                  销售费用     2100

                                  营业税金及附加     434.99

                        9、计算本月应交所得税

                        净利14862.66X25%=3715.67

                        借:所得税费用     3715.67

                          贷:应交税费—应交所得税     3715.67

                        10、将所得税转入本年利润科目

                        借:本年利润     3715.67

                          贷:所得税费用     3715.67

                        11、将净利润转利润分配科目

                        借:本年利润     11146.99

                          贷:利润分配—未分配利润    11146.99

                         

                         

                         

                        来源:东方财贸
                         
                         
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